Nieuws

Advieswijzer Vakantiewoning en fiscus 2022

Als u een vakantiewoning op het oog heeft in Nederland, zijn er fiscale regels over de aankoop en het gebruik hiervan. Denk aan inkomstenbelasting, onroerendezaakbelasting en mogelijk ook overdrachtsbelasting, omzetbelasting en forensenbelasting.

Óf u met belastingen te maken krijgt, is afhankelijk van uw (persoonlijke) omstandigheden en de wijze van gebruik van de vakantiewoning. Deze advieswijzer bevat algemene informatie en kan niet zonder meer uitsluitsel geven over uw eigen specifieke situatie. Laat u voor uw persoonlijke situatie daarom nader informeren door een van onze adviseurs.

Omzetbelasting
Omzetbelasting bij aankoop
Koopt u een nieuwe – nog niet eerder gebruikte – vakantiewoning, dan zal hierover 21% omzetbelasting (btw) berekend worden. Koopt u een vakantiewoning die al meer dan twee jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen, dan zal hierover geen btw berekend worden. Op verzoek van zowel koper als verkoper kan in e..

Mag u de zakelijke e-mail van uw werknemers controleren?

Als uw medewerkers gebruikmaken van een zakelijk e-mailadres, mag u dan het e-mailverkeer controleren? Of schendt u dan de privacyrechten van uw personeel?

Legitiem doel?
In een recente zaak bij het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden werd onder meer stilgestaan bij de vraag in hoeverre een werkgever gerechtigd is zakelijke e-mail van zijn werknemers te controleren.

Belangrijk daarbij is dat de werkgever hiervoor een gerechtvaardigd belang of legitiem doel kan aangeven. Denk bijvoorbeeld aan het kunnen controleren van een eventueel bovenmatig privégebruik van zakelijke e-mail. Een beperkt privégebruik van zakelijke e-mail is immers toegestaan. Daarbij komt dat werknemers recht hebben op bescherming van hun privacy.

Gezichtspunten
Het hof heeft verwezen naar de gezichtspunten die door het Europese Hof voor de Rechten van de Mens (EHRM) zijn geformuleerd. Het EHRM heeft aangegeven dat bij de beoordeling van ter eerbiediging van h..

Niet-bezwaarmakers box 3 krijgen geen rechtsherstel

Diegenen die geen of te laat bezwaar maakten tegen box 3 krijgen geen rechtsherstel. Staatssecretaris van Rij heeft dit onlangs bevestigd en toegelicht.

Box 3
Eind 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de huidige belastingheffing over vermogen in box 3 in strijd is met het Eerste Protocol bij het EVRM als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. De Hoge Raad stelde dat het voordeel uit sparen en beleggen moest worden bepaald op het werkelijk behaalde rendement. Het oordeel van de Hoge Raad betekent dat de Belastingdienst rechtsherstel moet bieden. Dit rechtsherstel is op dit moment al geboden aan iedereen die op tijd bezwaar maakte.

Tip! Stond uw aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vast of was uw aanslag toen nog niet definitief opgelegd? Dan krijgt u ook op korte termijn rechtsherstel.

Mogelijk rechtsherstel niet-bezwaarmakers
De Hoge Raad oordeelde in mei 2022 dat rechtsherstel aan niet-bezwa..

Wellicht verder uitstel van betaling fiscale coronaschulden

Tijdens de coronacrisis konden ondernemers uitstel van betaling krijgen voor hun belastingschulden. Deze belastingschulden moeten vanaf 1 oktober van dit jaar worden afgelost. Wellicht is het mogelijk dat er een betaalpauze van een half jaar kan worden ingelast.

Uitstel van betaling
Vanwege de financiële problemen waarmee veel ondernemers tijdens de coronacrisis worstelden, konden zij uitstel van betaling van hun belastingschulden aanvragen. Het uitstel ging gepaard met een forse verlaging van de hierover verschuldigde rente naar 0,01%. Deze schulden moeten echter vanaf 1 oktober van dit jaar in 60 maandelijkse termijnen weer worden afgelost.

Let op! Dit betekent dat de eerste termijn uiterlijk op 31 oktober 2023 op de rekening van de Belastingdienst moet zijn bijgeschreven.

Motie
Tijdens de debatten over de fiscale voorstellen voor 2023 is een motie aangenomen met de strekking de aflossing van belastingschulden met zes..

Bezitten, schenken en erven verhuurde woning vanaf 2023 hoger belast

Bezit u een verhuurde woning? Of erft of krijgt u een verhuurde woning geschonken? Dan betaalt u vanaf 2023 meer belasting. Dit komt omdat het kabinet de zogenaamde leegwaarderatio voor verhuurde woningen volgend jaar sterk wil verhogen.

Leegwaarderatio
De leegwaarderatio houdt rekening met de verhuurde staat van een woning. In de regel heeft een verhuurde woning namelijk minder marktwaarde dan een woning in vrij opleverbare staat. Door de WOZ-waarde van een woning te verminderen met de korting vanwege de verhuurde staat, resulteert de leegwaarderatio. Deze leegwaarderatio geldt bij de bepaling van de waarde van de verhuurde woning in box 3 in de inkomstenbelasting en bij erven en schenken in de schenk- en erfbelasting. De leegwaarderatio – en daarmee de waarde van de verhuurde woning voor deze belastingen – wordt volgend jaar fors hoger.

Korting afhankelijk van huur
De hoogte van de leegwaarderatio is afhankeli..

Top 10 proposals from Prince’s Day 2022

What important tax proposals for entrepreneurs did the Minister of Finance, Sigrid Kaag, pull from her briefcase on Prince’s Day 2022? An explanation of the ten most important ones is provided below.

1. Increase of more than 10% in minimum wage
With effect from 1 January 2023 the minimum wage will increase by more than 10% in one step. As the old-age pension and social assistance benefits are linked to this, they will also rise proportionately.

2. Increase in fixed budget under work-related expenses scheme
The work-related expenses scheme allows you as an employer to grant your employees all kinds of allowances and benefits in kind free of tax. The fixed budget under the work-related expenses scheme is being increased from 1.7% up to a wage bill of € 400,000 in 2022 to 1.92% up to a wage bill of € 400,000 in 2023. For the part of the wage bill above € 400,000 the fixed budget will amount to 1.18%. If you exceed this fixed budget, you have t..

Belastingvrije kilometervergoeding omhoog in 2023 én 2024

Vanaf volgend jaar kunnen werkgevers een iets hogere kilometervergoeding geven voor zakelijke reiskosten, waaronder woon-werkverkeer. De vergoeding die fiscaalvrij mag worden verstrekt, stijgt per 1 januari 2023 van € 0,19 per km naar € 0,21 per km. Dit heeft het kabinet op Prinsjesdag bekendgemaakt.

Forse prijsstijging vervoer
De kilometervergoeding is voor het laatst in 2006 verhoogd, van € 0,18 naar € 0,19 per km. Uit cijfers blijkt dat de kosten van vervoer sindsdien fors zijn gestegen. Zo is alleen al de benzineprijs sinds 2010 met bijna 20% gestegen. Daarom is de verhoging van de onbelaste vergoeding gerechtvaardigd, aldus het kabinet.

Verdere verhoging in 2024
De onbelaste kilometervergoeding wordt in 2024 verder verhoogd naar € 0,22 per km.

Keuze werkgever
Het is de keuze van de werkgever om wel of geen reiskosten te vergoeden. Hiervoor geldt geen verplichting. Dit kan anders zijn als de werkgever gebonden is aan ..

Zelfstandigenaftrek komende jaren fors omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt de komende vijf jaar zeer sterk verminderd en uiteindelijk teruggebracht naar € 900 in 2027. De zelfstandigenaftrek bedraagt nu nog € 6.310.

Verlaging betekent meer belasting
De eerste extra verlaging is volgend jaar al en betekent dat de zelfstandigenaftrek in 2023 daalt naar € 5.030. Door de lagere aftrek gaat u bij een gelijk inkomen meer belasting betalen. Vanaf 2027 is de aftrek € 5.410 lager dan op dit moment en betalen zelfstandig ondernemers bij een gelijk inkomen dus een hoger bedrag (€ 5.410) belasting.

Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een extra aftrekpost voor zelfstandige ondernemers. Met de belasting die bespaard wordt door de aftrek, kan de ondernemer bijvoorbeeld investeringen betalen en een reservepotje opbouw voor jaren waarin de winst tegenvalt, zoals tijdens corona. Dit wordt nu dus steeds minder mogelijk. Het kabinet wil de zelfstandigenaftrek echter verlagen om zo het fis..

Volgend jaar tarief box 1 verder omlaag

Het tarief van de 1e schijf van box 1, de inkomstenbelasting, gaat volgend jaar van 37,07% naar 36,93%. Het tarief zou al verlaagd worden naar 37,05%, maar om de koopkracht enigszins te herstellen, is het tarief met 0,12%-punt extra verlaagd. Dit staat in het Belastingplan 2023 dat op Prinsjesdag is gepresenteerd.

Box 1
In box 1 wordt het inkomen uit werk en woning belast. Dit betekent dat vrijwel iedereen van de tariefsverlaging profiteert. De verlaging geldt bijvoorbeeld dus ook voor AOW’ers en uitkeringsgerechtigden.

Wat scheelt dat nu?
Wat de tariefsverlaging met 0,14%-punt per saldo oplevert, hangt af van de hoogte van het inkomen in box 1. Bedraagt dit bijvoorbeeld € 50.000, dan is het netto voordeel € 70 op jaarbasis. Bij een inkomen van € 25.000 is het voordeel € 35 per jaar.

Let op! Het maximale voordeel wordt bereikt bij een inkomen vanaf € 73.031 en bedraagt € 102 per jaar.

Ook minder aftrek
De verlaging van het tarief beteken..

Top 10 Prinsjesdag 2022

Welke belangrijke fiscale voorstellen voor ondernemers kwamen op Prinsjesdag 2022 uit het koffertje van minister Kaag van Financiën? Wij zetten de tien belangrijkste voor u op een rij.

1. Verhoging minimumloon met ruim 10%
Het minimumloon wordt in één keer met ruim 10% verhoogd per 1 januari 2023. Omdat ook de AOW en de bijstand hieraan gekoppeld zijn, zullen deze evenredig meestijgen.

2. Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling
Door middel van de werkkostenregeling kunt u als werkgever uw personeel onbelast allerlei zaken vergoeden en verstrekken. De vrije ruimte in de werkkostenregeling wordt verruimd van 1,7% tot een loonsom van € 400.000 in 2022 naar 1,92% tot een loonsom van € 400.000 in 2023. Voor de loonsom boven de € 400.000 bedraagt de vrije ruimte 1,18%. Overschrijdt u de vrije ruimte, dan betaalt u 80% belasting via de eindheffing in de loonadministratie.

3. Hoger gebruikelijk loon
Als dga bent u verplicht om uzelf een gebruikelijk loon toe t..