Nieuws

Top 10 Eindejaartips

Welke fiscale maatregelen kunt u als ondernemer dit jaar nog treffen die voordelig voor u kunnen uitpakken? Hoe kunt u nu al slim inspelen op wijzigingen die vanaf 2023 gaan gelden? Tien praktische tips.

Let op! Een aantal van deze tips komt uit het Belastingplan 2023 en moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. Ook worden er door het kabinet steeds nieuwe plannen bekendgemaakt of worden plannen herzien, derhalve is het belangrijk om altijd even contact op te nemen met uw adviseur om te overleggen.

1. Koop dit jaar nog een elektrische auto
Was u al van plan op korte termijn een elektrische auto te kopen die meer kost dan € 30.000 en deze op de zaak te zetten, koop die auto dan – indien mogelijk – nog dit jaar. Vanaf 2023 wordt de verlaagde bijtelling van 16% namelijk nog slechts berekend over een cataloguswaarde van maximaal € 30.000 in plaats van € 35.000 nu. Het scheelt u 6%-punt aan bijtelling (16% i.p.v. 22%) over de cataloguswaarde va..

Top-10 Year-End Tips

Which tax-related measures can you still benefit from this year as an entrepreneur? How can you respond smartly now to changes that will apply from 2023? Here are ten practical tips.

Please note: Some of these tips relate to proposals in the 2023 Tax Plan that still have to be approved by the Lower and Upper House. The government also frequently announces new plans or revises its plans. It is therefore important to always contact your advisor to discuss the situation.

1. Buy an electric car this year
If you were already planning to buy an electric car costing more than € 30,000 in the near future and register it in your company’s name, you should make the purchase this year, if possible. That is because, from 2023 the reduced addition to taxable income of 16% will apply only to a list price of up to € 30,000, instead of € 35,000 at present. You will therefore benefit from a 6-percentage-point reduction in the addition to taxable income (16% instead of 22%) on..

STAP-subsidie focust meer op mbo 4

De STAP-subsidie, ofwel het STAP-budget, zal zich meer focussen op scholingsaanvragen van mensen tot en met mbo 4. Dit heeft het kabinet op Prinsjesdag bekendgemaakt.

Meer richten op mbo
In het Coalitieakkoord is € 500 miljoen gereserveerd voor een leven lang leren. Het doel nu is om de doelgroep praktisch geschoolden meer toegang tot scholing te bieden ten behoeve van Leven Lang Ontwikkelen. Daarom wordt er met deze middelen een compartiment ingericht binnen de huidige STAP-regeling voor scholingsaanvragen van mensen tot en met mbo 4.

Let op! De € 500 miljoen wordt over vier jaren (2023 tot en met 2026) uitgespreid. In 2023 komt de eerste € 125 miljoen beschikbaar als compartiment binnen STAP voor de doelgroep tot en met een mbo-4-diploma.

STAP-subsidie
De subsidie STAP (Stimulans Arbeidsmarkt Positie) is in de plaats gekomen van de scholingsaftrek. De subsidie STAP bedraagt maximaal € 1.000 per persoon en kan worden aangevraagd bij het UWV. M..

Groene beleggingen? Mogelijk (meer) recht op rechtsherstel box 3

De Belastingdienst heeft in het geautomatiseerde rechtsherstel box 3 groene spaartegoeden in de categorie overige bezittingen geplaatst. Heeft u groene spaartegoeden, dan kunt u deze in de categorie banktegoeden laten vallen. Dit pakt mogelijk financieel gunstig voor u uit.

Groene beleggingen: banktegoed of overige bezittingen?
Groene beleggingen kunnen bestaan uit groene spaartegoeden en groene beleggingen. In het verleden was het onderscheid hiertussen niet van belang. Dit is anders bij het berekenen van het rechtsherstel box 3. Voor banktegoeden geldt namelijk in de berekening van het rechtsherstel een veel lager forfaitair rendement dan voor overige bezittingen. U betaalt daardoor mogelijk minder belasting.

Geautomatiseerd rechtsherstel box 3
Het rechtsherstel box 3 vindt momenteel geautomatiseerd plaats. Hierbij wordt geen onderscheid gemaakt tussen de groene spaartegoeden en de groene beleggingen. Deze poste..

Verdere versoepeling aflossen belastingschuld corona

Vanaf 1 oktober 2022 moeten bedrijven starten met het aflossen van hun opgebouwde belastingschuld in verband met corona. Besloten was dat, onder voorwaarden, een betaalpauze van drie maanden kan worden ingelast. Deze betaalpauze is onlangs verlengd naar zes maanden.

Aflossen
Het aflossen van de belastingschuld moet in beginsel plaatsvinden vanaf 1 oktober 2022 in zestig maandelijks gelijke termijnen. Dat betekent dat de schuld in vijf jaar moet zijn afgelost.

Tip! Voor sommige bedrijven staat de Belastingdienst, onder voorwaarden, een termijn van zeven jaar toe.

Versoepelingen
Op verzoek is het, onder voorwaarden, ook mogelijk om de schuld per kwartaal af te lossen. Daarnaast kan de ondernemer eenmalig schriftelijk verzoeken om een betaalpauze. Deze betaalpauze bedroeg in eerste instantie maximaal drie maanden, maar is onlangs verlengd naar maximaal zes maanden.

Voorwaarden betaalpauze zes maanden
Voorwaarden voor de betaalpa..

Laatste tijdvak voor middeling is 2022-2024

Bij een sterk wisselend inkomen kan het zijn dat u per saldo meer belasting betaalt dan wanneer dit inkomen gelijkmatig over de jaren verdeeld zou worden. In dat geval kunt u de middelingsregeling toepassen. Helaas is deze regeling in het tijdvak 2022-2024 waarschijnlijk voor het laatst toepasbaar.

Hoe werkt de middelingsregeling?
Bij toepassing van de middelingsregeling telt u het inkomen uit box 1 van drie aaneengesloten kalenderjaren bij elkaar op en deelt u dit door drie. Daarna berekent u hoeveel belasting u in elk jaar over dit berekende gemiddelde inkomen zou moeten betalen. U vergelijkt dit met de werkelijk door u betaalde belasting over die drie jaren. Blijkt dat het verschil meer dan € 545 is? Dan kunt u belasting terugvragen.

Geen invloed op toeslagen
Heeft u over de jaren waarin u wilt middelen één of meer toeslagen ontvangen, dan heeft de middeling hierop geen invloed.

Voorwaarden middelingsregeling
Voor middeling moet u ..

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 2023

Het kabinet heeft voorgesteld om vanaf 2023 0% btw te laten gelden voor de levering en installatie van zonnepanelen op en in de onmiddellijke nabijheid van woningen. De beoogde administratieve lastenvermindering geldt niet voor iedereen.

Administratieve lastenvermindering voor particulier en Belastingdienst
Een particulier die zonnepanelen op zijn woning laat plaatsen en de opgewekte energie (deels) teruglevert aan een energiemaatschappij, wordt aangemerkt als ondernemer voor de btw. Om die reden kan die particulier in veel gevallen ook de btw over de zonnepanelen terugvragen bij de Belastingdienst.

In praktijk blijkt dat particulieren niet altijd de btw op de zonnepanelen (kunnen) terugvragen. Dat ze de btw niet terugvragen, heeft te maken met het feit dat dat gepaard gaat met veel administratieve rompslomp. Ook voor de Belastingdienst levert de teruggaaf van btw aan particulieren met zonnepanelen veel werk op. Met de introductie v..

RDW in actie tegen onverzekerde landbouw- en bouwvoertuigen

De RDW komt in actie om het aantal onverzekerde langbouw- en bouwvoertuigen te verminderen. De voertuigen moeten volgens de wet namelijk minstens WA verzekerd zijn.

Kenteken verplicht
Voor genoemde voertuigen, zoals graafmachines en tractoren, is sinds 2022 ook een kenteken verplicht als ze op de openbare weg gebruikt worden. Toch zijn veel voertuigen hiervan nog niet voorzien.

Brief RDW
De RDW gaat in eerste instantie de eigenaren per brief benaderen. Hierin wordt gewezen op de verzekeringsplicht. Van de voertuigen zijn er waarschijnlijk veel via een bedrijfspolis of op chassisnummer verzekerd, maar ze dienen op kenteken verzekerd te zijn.

Handhaving gestart
Eerder werd bekend dat er tot 1 juli van dit jaar nog geen boetes zouden worden uitgedeeld. Omdat deze termijn inmiddels voorbij is, worden er nu wel boetes opgelegd.

Registervergelijking
De RDW begint vanaf 1 januari 2023 ook met de zogenaamde registervergelijkin..

Soepeler regulier uitstelbeleid Belastingdienst

Om ondernemers met tijdelijke betalingsproblemen meer te ondersteunen, versoepelt de Belastingdienst het beleid voor uitstel van betaling vanaf 1 oktober 2022.

Vervallen 100%-zekerheidseis
Tot 1 oktober 2022 gaf de Belastingdienst bij betalingsproblemen alleen uitstel van betaling en een betalingsregeling als de ondernemer zekerheid kon geven, bijvoorbeeld met een bankgarantie of een hypotheekrecht. Vanaf 1 oktober 2022 heeft de Belastingdienst de mogelijkheid om af te zien van deze zekerheidseis.

Vooral kleine ondernemingen
De mogelijkheid om af te zien van de zekerheidseis betekent niet dat de Belastingdienst nooit meer om zekerheid zal vragen. De Belastingdienst zal dit vooral niet meer vragen bij kleine ondernemingen die tijdelijk financiële problemen hebben, omdat kleine ondernemingen niet altijd in staat zijn om zekerheid te bieden.

Let op! Als de hoogte of aard van de belastingschuld of het aangifte- en betalingsgedrag van d..

Minder jubelton in 2023, afgeschaft in 2024

De eenmalige belastingvrije schenking voor onder andere de aankoop van een woning, ook bekend als de ‘jubelton’, wordt afgeschaft. Dit voornemen van het kabinet was al in het coalitieakkoord bekendgemaakt en is op Prinsjesdag opgenomen in het Belastingplan 2023.

Een lager bedrag in 2023
De jubelton bedraagt nu nog € 106.671, maar wordt in 2023 beperkt tot een bedrag van € 28.947. Per 2024 verdwijnt de jubelton helemaal.

Jubelton
Ouders kunnen bijvoorbeeld aan hun kinderen via de jubelton in 2022 nog deze belastingvrije schenking doen. Deze vrijstelling geldt echter ook voor derden. U kunt deze schenking dus aan een willekeurig persoon doen. Er zijn echter wel voorwaarden. De jubelton dient gebruikt te worden om:

Een eigen woning te kopen of te verbouwen.
De hypotheek of restschulden van de eigen woning af te lossen.
De rechten van erfpacht, opstal of beklemming van de eigen woning af te kopen.

Tip! Wilt u nog optimaal profiteren va..